Социальный налоговый вычет по расходам на лечение и (или) приобретение медикаментов предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств:
- услуги по своему лечению;
- услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;
- медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств;
- страховые взносы страховым организациям по договорам добровольного личного страхования налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет.
120 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение.
В том случае если расходы превысили эту сумму, то получить всю сумму налогового вычета можно разделив его между мужем и женой. Таким образом, можно не только получить налоговый вычет за супруга (мужа, жену), но и в случае оказания медицинских услуг одному супругу оформить налоговый вычет и на мужа и на жену. Не будем забывать о налоговом вычете за лекарства – при превышении лимита 120000 руб., есть возможность перераспределить вычет
Разделить налоговый вычет можно также в случае недостаточной заработной платы одного супруга в рассматриваемом налоговом периоде. Тогда часть расходов на медицинские услуги можно отнести на того, кто получил лечение, а другую – на мужа (жену) в соответствии с доходами каждого супруга.
Условия для распределения налогового вычета на лечение между супругами:
- оба супруга в рассматриваемом периоде работали и получали официальную зарплату;
- у медицинской организации есть лицензия на осуществление медицинской деятельности;
- брак официально зарегистрирован;
Документы, необходимые для распределения налогового вычета на лечение между супругами.
- Документом, подтверждающим оплату лечения налогоплательщиком, является справка об оплате медицинских услуг.
- В справке об оплате медицинских услуг указывается фамилия того, кто получал лечение, а также фамилия того, кто будет получать налоговый вычет на лечение. При этом неважно на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы. Т.е. договор на оказание медицинских услуг может быть заключен, например, на жену, а налоговый вычет может получить муж (полностью или частично).
- В случае распределения налогового вычета на лечение между супругами возможно получить две справки об оплате медицинских услуг с указанием стоимости медицинских услуг, отнесенной на мужа и на жену.
- В случае, если медицинская организация выдаст только одну справку – на одного из супругов на общую сумму оплаченных медицинских услуг, то второй супруг может предоставить в налоговую дубликат выданной справки. В этом случае кроме справки на общую сумму расходов в ИФНС, копии свидетельства о браке, скорее всего придется предоставить заявление о распределении расходов на лечение. Какие документы понадобятся в Вашем случае, можно узнать в Вашей налоговой инспекции.
Полный перечень лекарств, при приобретении которых можно получить вычет
Документы, необходимые для получения вычета:
- Декларация 3-НДФЛ;
- Паспорт, ИНН;
- Справка 2-НДФЛ с мест(а) работы;
- Договора с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг;
- Заверенная копия лицензии медицинского учреждения;
- Оригинал cправки об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением, оказавшим услугу;
- Платёжные документы, чеки ККМ, ПКО;
- Рецептурный бланк с назначением лекарственных средств по установленной форме с проставлением отметки «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика»;
- Свидетельство о рождении ребёнка (детей), при оплате лечения детей;
- Свидетельство о браке, при оплате лечения супруга (супруги);
- Свидетельство о рождении налогоплательщика, при оплате лечения родителям.
